Согласно закону, при продаже автомобиля вы должны заплатить обязательный сбор штату. Эта сумма рассчитывается в индивидуальном порядке. При расчете существуют особые условия — в некоторых ситуациях можно освободиться от уплаты пошлины.

Законодательная база

Общие основания для уплаты в бюджет описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. В примерах с уплатой взноса из денег, полученных от продажи автомобиля, расчет НДФЛ основывается на следующих положениях закона

• Пункт 5 § 1 статьи 208 Налогового постановления — в части определения общего принципа налогообложения;
• Пункты 228-229 Налогового Постановления — в части определения требований к подаче декларации 3НДФЛ;
• Пункт 1 статьи 217 Налогового постановления — при определении предпосылок для освобождения от уплаты налога в государственный бюджет;
• Статьи 201, 220 Налогового постановления — основные правила получения вычета из суммы обязательных взносов, уплаченных в бюджет;
• п. Статья 228, пункт 4 Налогового постановления, в котором установлены сроки уплаты взносов и представления заполненных деклараций в уполномоченные органы.

Других НЛА в этой области нет, но Министерство выпускает разъяснения по применению законодательства.

Как рассчитать налог с продажи автомобиля

Размер платежа в государственный бюджет от прибыли, полученной при заключении договора купли-продажи автомобиля, рассчитывается по базовой ставке подоходного налога с физических лиц. Это составляет 13 процентов. В зависимости от обстоятельств приобретения транспортного средства размер установленного законом взноса может быть уменьшен или отменен. Метод расчета варьируется в зависимости от обстоятельств продавца.

Формула для расчета установленного налога выглядит следующим образом: (доход от сделки — вычет)*13%. Вычет в этой формуле — это расходы, понесенные продавцом на приобретение автомобиля.

На расчет влияют следующие параметры:

• наличие документов на покупку;
• Как был приобретен автомобиль — куплен лично, получен в подарок или унаследован;
• Является ли продавец родственником человека, подарившего автомобиль в качестве дарителя.

Пример 1. В 2018 году автомобиль был приобретен за 450 000 рублей. В 2022 году было принято решение о продаже автомобиля, в результате сделки было получено 500 000 рублей. Имеется документальное подтверждение первоначальных расходов. В этом случае стоимость платежа составит: (500 000 — 450 000)*13%= 50 000*13% = 6500 р.

Пример 2. Автомобиль был получен в подарок от родителей. При тех же исходных данных, что и в исходном примере, продавцу не придется платить часть дохода в государственный бюджет при наличии документов на автомобиль. Однако если необходимые документы, подтверждающие расходы, утеряны, из дохода вычитается 250 000 рандов.

Расчет производится следующим образом: (650 000 — 250 000)*13% = R52 000.

Пример 3. Автомобиль был ранее подарен продавцом от лица, не являющегося родственником. Когда автомобиль был получен в подарок, его рыночная стоимость составляла 700 000 рублей. Получив подарок, продавец уплатил в государственный бюджет взнос в размере 91 000 рублей. Выручка от продажи автомобиля составила 650 000 рублей.

В этой ситуации расчет НДФЛ меняется: (650 000*13%) — 91 000 рублей. Сумма, выплаченная ранее, совпадает с суммой, подлежащей выплате. Поэтому дополнительных взносов не требуется.

Примечание: вышеуказанный расчет приведен для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, и для индивидуальных предпринимателей, реализующих легковой автомобиль. К операциям от имени индивидуального предпринимателя, не являющегося физическим лицом, применяются иные правила налогообложения.

Как заплатить НДФЛ?

Действующее законодательство требует от каждого физического лица уплаты подоходного налога с сумм, считающихся прибылью. Часто пробег автомобиля, год выпуска и полученная сумма прибыли не имеют значения.

Заполняем декларацию

После того как вы рассчитали сумму, подлежащую внесению, необходимо следовать основным правилам Налогового кодекса РФ и отчитаться по форме З-НДФЛ. Его не нужно заполнять, если автомобиль находился во владении не менее 3 лет с момента первой покупки. В этом случае доход не будет облагаться налогом.

Способы подачи декларации:

• Руководство — где бланки нужно отнести в ФНС;
• Онлайн — с помощью услуги «сервитут Gosusus¿».

Документ должен включать:

• ПОЛНОЕ ИМЯ;
• доход, полученный от передачи автомобиля;
• информация об источнике дохода и т.д.

Подача декларации

Обязанность подачи декларации возлагается на тех, кто владеет автомобилем менее минимального срока. Основное правило заключается в том, что документ должен быть представлен в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла сделка. В 2022 году этот срок был продлен до 30 июля 2022 года — в качестве временной меры для поддержки бизнеса и населения.

Документы можно подать в ФНС:

• Почтой России (заказное письмо);
• Лично;
• С помощью «Госуслуги».

Первые два варианта требуют соответствующего уровня подготовки — формы должны быть заполнены как можно точнее. Если будут допущены какие-либо ошибки или промахи, они не будут приняты.

Использование электронного сервиса «Gosuslugi» упрощает процесс заполнения документации. Данные о налогоплательщиках автоматически извлекаются из баз данных государственных структур.

Налогоплательщик должен определить с помощью пошаговых подсказок:

• имеет ли налогоплательщик право на уменьшение суммы налога;
• размер дохода;
• информация о его источнике и т.д.

Сумма денежного обязательства, возникшего перед государством, рассчитывается автоматически.

Декларация — формируется в электронном виде и подается в Федеральную налоговую службу через портал, что упрощает подачу документов.

Уплата налога

По закону, сумма, рассчитанная по налоговой декларации, должна быть выплачена не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором автомобиль был продан другому лицу.

Способ оплаты рассчитанной суммы может быть любым. Доступны следующие варианты:

• оплата через отделение банка по банковским реквизитам;
• снятие денег в банкомате;
• электронный банковский перевод;
• перевод денег через «Gosusłużew» и личный счет налогоплательщика.

Примечание: вы должны произвести оплату до установленных законом сроков. В противном случае образуется задолженность с негативными последствиями — начисляются пени на сумму долга и штраф в размере 20% от первоначально начисленной гражданину суммы. Размер неустойки определяется общими положениями гражданского законодательства.

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

13-процентный налог на доход доступен резидентам России. Резидентами в данном случае считаются те, кто платит налоги в казну государства и проживает на его территории не менее 183 дней в году.

Для нерезидентов действуют иные требования:

• Повышенная ставка в размере 30%;
• Отсутствие вычета стоимости автомобиля при его покупке;
• Вычет не может быть применен;
• Недавно было принято правило о минимальном периоде, до которого прибыль не подлежит налогообложению — с 2019 года.

Когда налог с продажи авто можно не платить?

Закон предусматривает ситуации, в которых резидент России не подлежит такому обязательству. Давайте рассмотрим их более подробно.

Ситуация 1. Автомобиль был продан после трех лет владения. Такие операции не облагаются налогом в соответствии с законодательством.

При рассмотрении транспортного средства в качестве основного средства необходимо учитывать ряд факторов:

• год выпуска транспортного средства
• пробег
• состояние автомобиля;
• снижение рыночной стоимости вследствие износа.

Лишь небольшая часть автомобилей сохраняет свою первоначальную стоимость или увеличивает ее со временем. Чаще всего цена падает, и это имеет значение при продаже. Ожидание окончания трехлетнего периода владения может негативно сказаться на стоимости автомобиля.

Для определения продолжительности периода владения применяются следующие правила:

• в случае самостоятельного приобретения — с момента приобретения;
• В случае дарения автомобиля — с момента подписания договора дарения;
• При получении наследства — со дня смерти наследодателя.

Второй способ избежать обязательных сборов — учесть расходы на автомобиль. С прошлого года расходы родственников учитываются при расчете данного сбора в государственный бюджет.

Сбор не будет зачислен в государственный бюджет, если

• цена покупки и цена продажи одинаковы, что подтверждается документально;
• дорогой подарок был сделан близким родственником, и его расходы на покупку подтверждены документами;
• сумма налога, уплачиваемая продавцом, если автомобиль ранее был передан в дар, превышает сумму НДФЛ, взимаемого при его продаже;
• автомобиль был продан менее чем за 250 000 рублей, поэтому прибыль полностью вычитается.

Размер взноса, направляемого в ФНС, нельзя аннулировать, но его можно минимизировать. Для этого необходимо доказать расходы, иначе налоговая база будет только уменьшена на сумму вычета. Если у вас не сохранились документы, вы можете попытаться получить информацию через дилера или ГИБДД.

Налог на доходы физических лиц при продаже автотранспортного средства является одним из видов обязательных платежей. Ставка, по которой она рассчитывается, различна для резидентов и нерезидентов. Для последних правила продажи автомобиля в России более строгие — применяется более высокая ставка, вычет расходов не производится, вычет отсутствует. Размер доплаты может быть уменьшен или сведен к нулю, и она является обязательной, если автомобиль находился в собственности одного и того же лица менее трех лет.